Израиль является страной инноваций, экономического чуда, которое специалисты именуют «Силиконовой долиной Ближнего Востока».

Для этого есть множество причин. Одна из них состоит, по всей видимости, в том, что израильское правительство провело в жизнь ряд налоговых мер, поощряющих   инвестиции в высокотехнологичный сектор экономики.

В чем же состоят налоговые стимулы для инвестиций в израильские высокотехнологичные предприятия?

1. Налоговые стимулы для физических лиц, вкладывающих средства в высокотехнологичные компании  

Прежде всего, следует сосредоточиться на налоговых льготах для инвестиций частных лиц в высокотехнологичные компании.

1. Статья 97 B2 израильского Закона о налогообложении

Статья 97 B2 израильского Закона о налогообложении устанавливает для иностранных граждан освобождение от налога на прирост капитала в связи с продажей ценных бумаг, зарегистрированных и торгующихся на Тель-авивской фондовой бирже (TASE).

Иностранный гражданин, если он продает свои акции на тель-авивской бирже, освобождается от налога на прирост капитала.

• При этом существуют некоторые  ограничения. Одно из них состоит в том, что указанный прирост капитала не должен быть получен от существующего постоянно действующего предприятия в Израиле;

1. Статья 97 B3 израильского Закона о налогообложении

Во-вторых, Статья 97 B2 израильского Закона о налогообложении устанавливает для иностранных граждан освобождение от налога на прирост капитала в связи с продажей прав (собственности) в израильской компании или зарубежной компании, у  которой большая часть средств (за исключением недвижимости) вложена в израильские компании.

Эта льгота обусловлена некоторыми условиями:

• права должны быть приобретены после 01.01.2009 г.,
• прирост капитала не должен быть получен от постоянно действующего предприятия в Израиле;
• приобретение не было сделано у родственника и не являлось частью процесса «слияние и  приобретение»;
• права не торговались на тель-авивской фондовой бирже (TASE) в день покупки…

Освобождение от налогов распространяется также на новых иммигрантов и возвращающихся граждан на срок до 10 лет, если на момент приобретения прав они не были израильскими гражданами.

1. Статья 20 Закона об экономической политике на 2011 и 2012 годы

Статья 20 Закона об экономической политике на 2011 и 2012 годы устанавливает, что

инвестиции во вновь образующиеся («старт-ап») компании могут быть вычтены из доходов от предпринимательской деятельности.

Действительно, израильское правительство намерено поощрять бизнесменов, которые получают прибыль от своей предпринимательской деятельности, инвестировать средства в израильские старт-ап компании.

Если бизнесмен инвестирует средства в такие компании, он может вычесть  расходы по инвестированию из прибыли, которую принес ему его бизнес. Благодаря этому, его видимые доходы как бы уменьшатся, и он заплатит меньше налогов.

Например, если врач или адвокат (независимый) получили в текущем году прибыль в размере 5 миллионов израильских шекелей, они должны заплатить налог с этой суммы (приблизительно 50% от прибыли, т.е. 2,5 миллиона шекелей). С другой стороны, они могут инвестировать 5 миллионов шекелей в высокотехнологичную компанию, и эта сумма будет вычтена из их доходов. Таким образом, в этом году они не станут платить никакого подоходного налога.

С точки зрения налогового ведомства, это равносильно ссуде без права обратного выкупа: налоговое управление разделяет риск с инвестором.

Чтобы воспользоваться данной льготой, необходимо соблюсти следующие условия:

1. Инвестор должен вложить средства в «целевую компанию», отвечающую следующим требованиям:

—          компания должна быть зарегистрирована в Израиле;

—          в течение всего периода действия льготы управление компанией  и контроль за ее деятельностью должны быть сосредоточены в Израиле;

—          акции компании не должны торговаться на тель-авивской фондовой бирже;

—          не менее 75% от суммы инвестиций должны быть вложены в научно-исследовательские и конструкторские разработки компании;

—          не менее 75% расходов на научно-исследовательские и конструкторские разработки должны оставаться в Израиле;

—          имеются также дополнительные требования, направленные на подтверждение того факта, что компания является научно-исследовательской или конструкторской.

1. Периодвремени – между1.1.2011 и 31.12.2015.
2. Путем размещения акций в одном и том же финансовом году
3. До 5 миллионовшекелей.
4. Акционер должен владеть акциями в течение 3 финансовых лет.
5. И др.

2. Налоговое стимулирование высокотехнологичных компаний 

Интересные меры по налоговому стимулированию разработаны израильским правительством также для поддержки высокотехнологичных компаний.

1. Вычеты расходов на поддержание деловой репутации (гудвилл)

Начиная с 2003 года, 10% расходов на представительство и поддержание деловой репутации компании  могут каждый год быть вычтены из налоговой суммы на протяжении 10 лет. Воспользоваться этой льготой могут компании, осуществившие приобретение гудвилл после 01.01.2003 года. Следует подчеркнуть, что не допускается приобретение гудвилл у родственников или у иностранных  граждан, если не доказано перед налоговой администрацией, что это приобретение является существенно важным  для деловой активности.

1. Вычеты расходов на приобретение акций у других компаний, занимающихся научными исследованиями и конструкторскими разработками

Если компания приобретает акции другой научно-исследовательской или  конструкторской компании, можно вычитать сумму, израсходованную на приобретение акций, из общего дохода компании на протяжении 5 лет.

Условия для получения такой льготы следующие:

—          дата приобретения акций должна быть в пределах от 1.01.2011 г. до

31.12.2015 г.

—          приобретение должно составлять не менее 80% каждого средства контроля компании, у которой совершается приобретение;

—          на день, предшествующий дню приобретения покупатель и компания, продающая акции не должны быть связаны (не более 25% контрольного пакета);

—          контроль и управление компанией покупателя и компанией продавца должны быть сосредоточены в Израиле;

—          существуют также другие условия, которые сводятся к проверке того факта, что данная компания действительно является научно-исследовательской и/или конструкторской;

—          Прочее.

1. Предпочтительные предприятия

 Налог на компании составляет в Израиле на сегодняшний  день 25%. Важно уточнить, что для ряда особых компаний, которые входят в группу так называемых «предпочтительных предприятий» налоговая ставка на компанию ниже.

Эта льгота предоставляется правительством Израиля для стимулирования израильской промышленности и создания новых рабочих мест.

«Предпочтительное предприятие» представляет собой компанию, которая занимается промышленной деятельностью и продает на экспорт не менее 25% продукции. Компания, выпускающая программное обеспечение, может рассматриваться как занимающаяся промышленной деятельностью.

Кроме того, предпочтительные предприятия могут получить льготы в виде пониженных налоговых ставок если они расположены на периферии – в так называемой «Зоне А», куда входят города Димона, Беер Шева, Маале Адумим (неподалеку от Иерусалима) или Кармиэль в Галилее.

Новый закон предусматривает, что высокотехнологичные компании, расположенные в Иерусалиме, могут также получить налоговые льготы, предусмотренные  для зоны А.

Налог на компании будет значительно снижен: в 2013-2014 г.г. он составит 7% для зоны А и 12,5 % для других зон. Начиная с 2015 г., ставка налога на компании составит 6% в зоне А и 12% в других зонах.

Предпочтительные предприятия получат также право на ускоренное начисление износа используемых средств (машины, здания…).

Кроме того, предпочтительное предприятие получает преимущество в виде пониженной ставки  налога на дивиденды: этот налог составит 15% вместо 25% или 30% в том, однако, случае, если акционер, который получает дивиденды,  является израильским или иностранным гражданином.

Наша фирма специализируется в области консалтинговых услуг и юридического сопровождения компаний и частных лиц по вопросам налогообложения, инвестиций в сферу высоких технологий в Израиле и за рубежом, планирования семейных накоплений, составления завещаний, оформления наследства и доверительного управления имуществом. 

Настоящий циркуляр не предназначен для пересылки и/или распространения никому, кроме тех, кому он адресован. Запрещается копировать, фотографировать и/или использовать этот циркуляр в любых других целях без предварительного письменного согласия представителей нашей фирмы.

Циркуляр носит общий характер. Содержащаяся в нем информация ни в коeй мере не заменяет индивидуальную консультацию и/или профессиональную юридическую помощь в зависимости от конкретных обстоятельств.