בבואו של אדם להקים עסק חדש, אחת ההחלטות החשובות שיצטרך לקבל תעסוק במבנה המשפטי הרצוי לעסק, ללא קשר למיקומו בעולם. למבנה המשפטי של עסק השלכות על היקף החבות האישית של בעליו אל מול חובות העסק על סוגיו השונים ועל חבות המס וצורת הדיווח לרשויות.

למרות שמאמר זה יתמקד בהליך הקמת חברת LLC בארה"ב, על מנת להגיע להחלטה מושכלת, חשוב להכיר את כלל האפשרויות הקיימות במדינת היעד.

מהי חברת LLC בארה"ב

המבנה המשפטי של LLC הינו חדש יחסית בקרב הישויות המשפטיות העסקיות בארה"ב. הוא משלב בתוכו את ההגנה המשפטית מפני החבות האישית המוענקת לבעלי חברות, CORPORAT, מחד ופוטר את ה LLC מהמבנה החשבונאי המורכב ודיווחי המס המקיפים שחברה כפופה להם.

למעשה לעניין המיסוי, כל עוד לא בחרו להתחייב במס כחברה רגילה, חברת LLC בארה"ב היא "שקופה" לצורכי מס, כלומר חבות המס תחול ברמה האישית של בעלי מניותיה (יש להם את האפשרות לכלול את חבות המס על ריווחי החברה בדוחות המס האישיים, לפי חלקם היחסי בחברה).

חובת קיומה של אזרחות אמריקאית

חברת LLC בארה"ב, יכול שתהא בבעלות יחיד או בבעלות רבים. הבעלים בחברה זו נקראים MEMBERS, והם אינם נדרשים להחזיק באזרחות אמריקאית או במעמד תושב במדינה בה הם מבקשים להקים את  החברה.

חבות אישית לחובות החברה

כפי שצוין לעיל, בעליה של חברתLLC  , יחיד או רבים, זוכים להגנת משפטית, בצורה של אחריות מוגבלת הזהה לזו המוענקת לבעלי מניות ב  CORPORATION וזאת בכל אחת מהמדינות בארה"ב. כלומר, נושה של החברה, יהא רשאי לתבוע את החברה, אך לא יוכל להגיע לנכסיו האישיים של מי מבעלי החברה ("הרמת מסך") במסגרת הליך גביית חוב, למעט במקרים קיצוניים בהם תוכח כוונת זדון ורשלנות פושעת בדרך ניהול החברה שהובילו למצב בו לא הצליחה החברה לעמוד בהתחייבויותיה (בדומה למצב המשפטי בישראל).

חבות המס ב – LLC

הן החוקים הפדראליים והן המדינתיים בארה"ב מתייחסים ל LLC כשותפות או לחלופין במקרים בהם מדובר בבעלים יחיד כמו אל SOLE PROPRIETORSHIP . ה LLC עצמה אינה משלמת מס. אך אל דאגה, המדינה אינה מוותרת על זכותה לגבות מס בגין רווחי החברה. דיווחי המס הנדרשים מדווחים באמצעות דוחות המס השנתיים שבעליה של החברה נדרשים להגיש. אופי הדיווח בדוחות אלה שונה בין חברת יחיד לחברת רבים. בעוד שבחברת רבים כל אחד מבעליה ידווח על חלקו היחסי ברווחי החברה, בהתאם לחלקו באחזקות החברה, בחברת יחיד ידווח היחיד על כלל רווחי החברה, הפסדיה, האשראי שלה וניכויים נדרשים.

לחלופין, לחברת LLC עומדת האפשרות לבחור במבנה מס של, CORPRATE. בחרו בעלי החברה לעשות כן, החברה תחויב במס  כ CORPORATION ובשל כך תשלם מס חברות על רווחיה, ואילו הבעלים יצטרכו לדווח ולשלם מס על משכורות שקיבלו מהחברה ו/או ועל דיבידנדים שחולקו.

 הקמת LLC

הפרוצדורה להקמת LLC בארה"ב פשוטה ומהירה. חרף העובדה שהדרישות משתנות בין מדינה למדינה, קיימת זהות ברובן המכריע של המדינות לגבי שתי דרישות מהותיות:

מסמך בקשת רישום, לרוב יקרא ARTICLE OF OGANIZATION אבל ניתן למצוא התייחסות אליו גם בשמות אחרים. בעיקרון, מטרתו של מסמך זה לרכז את המידע אודות החברה:שם החברה, הבעלים, דרכי התקשרות ושמות בעלי תפקידים שונים הנדרשים על פי החוק.

OPERAING AGREEMENT – למרות חשיבותו הרבה של מסמך זה לפעילות השוטפת של החברה, בחלק מן המדינות לא קיימת חובת הגשתו בעת הקמת החברה. מסמך זה מהווה את תקנון החברה. הוא יתאר את האחזקות בחברה, את דרך חלוקת הרווחים, מי הם בעלי התפקידים בחברה, מנהל החברה, היקף אחריותם וכיצד ניתן להוסיף או להחסיר  MEMBERS בחברה.

אופציה פחות רצויה, שכן היא מוציאה מידי ה  MEMBERS את הזכות להחליט בנושאים אלה, הינה אימוץ ה"תקנון המצוי" המופיע בחוקיה של המדינה בה הוקמה החברה. חברה תהיה כפופה לתקנון זה רק במקרים בהם החליטו ה  MEMBERS שלא להכין OPERATING AGREEMENT וזאת בעיקר במדינות בהן לא קמה החובה לכך בעת רישום החברה.

מינויו של MANAGER – החברה יכול ותהיה מנוהלת על ידי ה MEMBERS, כולם או חלקם. והם יכולים להיות יחיד או רבים או תאגיד. במקרה כזה יישאו ה  MEMBERSשנבחרו לנהל את החברה בשני "כובעים": הבעלים והמנהלים. בנוסף קיימת אפשרות לפיה ימונה MANAGER שאינו אחד מבעליה, כלומר, מנהל חיצוני.

תפקידו של ה MANAGER לנהל את החברה ולקבל את כל ההחלטות הנוגעות לתפקודה השוטף. לרוב, היקף אחריותו והמגבלות שיוטלו עליו יפורטו ב  OPERATING AGREEMENT שייחתם על ידי ה  MEMBERS בעת הקמת החברה.

מינויו של ה AGENT– הסוכן או בשמותיו הרבים בארצות הברית :

A registered agent, a resident agent or statutory agent

הינו גורם המוסמך לקבל בשם החברה מסמכים משפטיים ורשמיים מרשויות המדינה. סוכן זה יכול להיות נותן שירות חיצוני, אחד מבעלי החברה או אפילו חבר קרוב שאתה סומך עליו, כל זאת בתנאי שהוא עומד בדרישות החוק שהגדירה המדינה, ובכלל זה – כתובת במדינה בה הוקמה החברה.

חשיבות בבחירת מדינת היעד בה תוקם החברה

בארה"ב קיימות 50 מדינות, כאשר לכל אחת מהן הזכות להחיל על החברות הרשומות בה דרישות משפטיות, דרישות מס ותשלומי אגרות שאינן חלק מהחובות הפדראליים. לכן, חשוב לבדוק בכל מדינה ומדינה את חוקיה הייחודיים בטרם מקבלים החלטה מהי מדינת היעד בה אנו מבקשים להקים את החברה ולבחור בזו המשרתת את מירב האינטרסים שלנו.

בסיכומו של דבר , חברת LLC  תתאים למבנה חברה בעלת מספר קטן של MEMBERS , המעוניינים לשמור על חופש הפעולה שלהם בחברה תוך אפשרות לשנות את הכללים תוך כדי תנועה ללא צורך  בהליך קבלת החלטות מורכב.

פשוט להקים LLC והיא אינה משפיעה על מדרגות המס אותן חייבים הבעלים לשלם.  חרף העובדה שהקמת חברת LLCבארה"ב אינה הליך מורכב, קיימת חשיבות גבוהה בהבנתו , נקודות התורפה בו והדרכים להתמודד עימן.

 משרדינו מתמחה בין היתר במיסוי בינלאומי, והקמת חברות בארה"ב ובמדינות נוספות בעולם. נשמח לעמוד לרשותכם בכל שאלה ו/או הבהרה בעניין זה ובכלל.

 האמור הינו כללי בלבד, ואינו מהווה חוות דעת משפטית.

אנו ממליצים לפנות לייעוץ משפטי מקצועי וספציפי, לפני הקמתה של חברה בארה"ב, ואו ביצוע כל פעולה קשורה.